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卷烟消费税(关于香烟的 消费税)

1、关于卷烟的消费税练习题

(1)可以用于抵扣的消费税:400*30%=120万(2)应补缴的消费税:价外补贴:42*10%=4.2万烟叶税:(42+4.2)*20%=9.24万烟叶的增值税进项:(42+4.2+9.24)*13%=7.2072万运费的增值税进项:3*7%=0.21万烟叶的成本:42+4.2+9.24+3-7.2072-0.21=51.0228万应补缴消费税:(51.0228+8)/(1-30%)*30%=25.295486万(3)销售卷烟应纳消费税【卷烟的消费税应该是56%】36000*56%+18000*150/10000-120/200*150=20340万应纳消费税:20340+25.295486=20365.295486万。

卷烟消费税(关于香烟的 消费税)

2、关于香烟的 消费税

经国务院批准,财政部、国家税务总局近日对烟产品消费税政策作了重大调整,除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变,调整了计税价格,提高了消费税税率外,卷烟批发环节还加征了一道从价税,税率为5%,新政策从5月1日起执行。政策调整后,甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%,乙类香烟由30%调整至36%,雪茄烟由25%调整至36%。与此同时,原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整,原来50元的分界线上浮至70元,即每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟为甲类卷烟,低于此价格的为乙类卷烟。此次政策调整最引人注目的是在卷烟批发环节加征了一道从价税,税率为5%。财政部、国家税务总局在文件中明确,在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。

不是的香烟的消费税是由烟厂承担的,出厂的时候烟厂已经纳税了。小店卖的正品香烟是从当地烟草局批发的,价格已经定死,这里不再征收香烟消费税。

卷烟消费税(关于香烟的 消费税)

3、卷烟、雪茄烟和烟丝的消费税税率是多少?

1、乙类卷烟——36%乙类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,2、雪茄烟——36%雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料,用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮,再用烟叶作为烟支外包皮,经机器或手工卷制而成的烟草制品。雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。3、烟丝——30%烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状,再加入辅料,经过发酵、储存,不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟,如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等。扩展资料消费税的征收范围包括了五种类型的产品:1、一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;2、奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;3、高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;4、不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;5、具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。消费税共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。

实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率,最低3%,最高56%(2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车,税率由3%下调至1%)。经国务院批准,财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整,甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外,卷烟批发环节还加征了一道从价税,税率为5%,新政策从2009年5月1日起执行。参考资料来源:百度百科—消费税参考资料来源:百度百科—消费税暂行条例。卷烟、雪茄烟和烟丝的消费税税率分别为甲类卷烟45%加0.003元/支;乙类卷烟30%加0.003元/支;雪茄烟25%;烟丝30%。

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第八条委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)。扩展资料:《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法,由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条消费税由税务机关征收,进口的应税消费品的消费税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。参考资料来源:百度百科——中华人民共和国消费税暂行条例。1.卷烟(1)甲类卷烟45%加0.003元/支(2)乙类卷烟30%加0.003元/支2、雪茄烟25%3.烟丝30%。

卷烟消费税(关于香烟的 消费税)

4、卷烟在哪个环节征收消费税

分成三个层次理解:1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业,那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。2、如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草(批发)销售企业,要再征一道5%的从价税。3、如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草(批发)销售企业,则不用征税。零售环节(作为卷烟的最终消费完成,卷烟的零售价格中就已经包括了消费税,由零售商的财务部门向税务部门代扣代缴)。是的。现在对卷烟的批发环节,加收了一道消费税。

在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。凡是交消费税的物品,必定同时要交增值税的。不过,增值税是交给国税局,消费税是交给地税局而已。

5、卷烟在批发环节加征一道消费税。这句话是说卷烟一共交两次消费税,还要交增值税?求解

我来回答:消费税暂行条例规定,自2009年5月1日起,在卷烟的批发环节加征一道从价计征的消费税,既烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5%的从价税,且批发企业在计算应纳税额时,不得抵扣卷烟中已含的生产环节的消费税额。当然还要同时还有征收增值税,这是增值税的概念性质决定的,因为你有增值税就要交增值税。假定:某烟草批发企业购进一批卷烟,不含税的价款即计税价格为500万,增值税税率17%,把其中的200万(不含税)的卷烟销售给零售商,应做如下账务处理:借:银行存款等244(200+34+10)贷:主营业务收入200应交税费-应交增值税(销项税额)34(200*17%)-应交消费税10(200*5%)但愿我的回答能对你有些帮助,那笔者就不胜欣慰了。特此回答!一、卷烟消费税的计算方法1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*o.003元/支(生产环节)3、批发环节:加征销售额*5%二、《消费税暂行条例》的有关规定1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。2、卷烟消费税征收环节:自2009年5月1日起,在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为:(1)烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5%的从价税。

(2)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。3、卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式(1)甲类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟]56%加0.003元/支(生产环节)(2)乙类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟]36%加o.003元/支(生产环节)(3)批发环节:5%4、几种特殊情况:(1)纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。(2)卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。(3)委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。(4)残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

(5)下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税:①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。

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